כמה מילות פתיחה על מס הכנסה בבואך להקים עסק עצמאי ישנם מספר פעולות שעליך לנקוט בהם על מנת להקים את העסק בצורה
חוקית ותקינה.
מאמר זה בא להציג בפניך את דרכי הפעולה בהקמת עסק עצמאי בהקשר להתנהלות מול מס הכנסה
ותשלומי מיסים באופן כללי. תחום זה - חשוב לבצעו בצורה טובה ומקצועית ובליווי של רואה חשבון
על מנת לא לעשות דברים השונים מן החוק ובסופו של דבר - להפסיד כסף. אל תשכח שמול מס הכנסה
יש לך חובות וזכויות - וכדאי שתדע אותם כבעל עסק עצמאי.
_________________________________________________________________________
צעד ראשון: פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה עליך לגשת לפקיד השומה באזורך ולמלא את הפרטים שלך ושל העסק העתידי שלך על מנת לפתוח
תיק של עסק עצמאי מוכר. עליך למלא טופס 5329 הכולל את כל הפרטים הנדרשים על מנת לפתוח
תיק. בדר"כ הפרטים המבוקשים הם שם מלא, תעודת זהות, כתובת העסק ופרטית, טלפון העסק
ופרטי שם העסק, ייעוד העסק, תאריך פתיחת העסק. לאחר פתיחת העסק עליך לדווח עליו גם לביטוח
לאומי ולרשויות מס ערך מוסף.
עליכם להביא אתכם את המסמכים הבאים:
- תעודת הזהות
- אישור מהבנק עם פרטי חשבון הבנק העסקי (או צילום שיק)
- חוזה עבודה
- חוזה שכירות מבויל או חוזה רכישה של העסק
ישנם תחומי עיסוק שיש אפשרות לרשום את העסק כ"עוסק פטור" - באם הרווחים השנתיים שלכם לא
עולים על 64,000 ש"ח, כדאי לבדוק האם אתם עומדים בקריטריונים לכך.
_________________________________________________________________________
הגשת דו"ח שנתי על הכנסות למס הכנסה שנת המס נפתחת בינואר ומסתיימת בדצמבר. על כל בעל עסק עצמאי להגיש דו"ח על הכנסותיו
והוצאותיו במשך השנה - עד סוף חודש אפריל שלאחר סיום שנת המס. לאחר הדיווח ישלח אליך
טופס (1301) עם נספחים - שירכז את הדיווחים שלך - את חובותיך וזכויותיך.
_______________________________________________________________________________
ניהול ספרי חשבונות בהתנהלות שלך מול מס הכנסה אתה רשאי להיות מיוצג על ידי עורך דין, רואה חשבון או יועץ מס.
אינך חייב ייצוג רשמי ואם אתה מסוגל לעשות את העבודה בעצמך - זה אפשרי. עליך לדאוג שבספרי
החשבונות יופיעו כל ההוצאות וההכנסות של העסק - מיד עם קבלת תשלום כלשהו לעסק (צ'ק, מזומן,
מקדמה על החשבון, כרטיס אשראי) - עליך לדווח עליו. על סוג הפנקסים ועל הדברים שעליך לדווח
עליהם - תבקש תדריך והסבר מפקיד השומה בהתאם לסוג העסק שלך.
_________________________________________________________________________
חשבוניות על כל שירות שתתן חובה עליך להפיק חשבונית (אלא אם כן אתה עוסק פטור).
בחשבונית עסקה חייבים להופיע הפרטים הבאים:
- שם העוסק.
- מספר העוסק.
- תאריך הוצאת החשבונית.
- מספר תעודת המשלוח ( כאשר נדרשת תעודה כזו).
- שם הלקוח ומענו.
- תיאור הטובין או השירות.
- היחידה שלפיה נמדדת הכמות.
- הכמות.
- מחיר היחידה.
- סכום החשבונית.
עליך להפיק חשבונית מס עבור הלקוח. חשבונית המס היא אסמכתא לצורך מיסוי מס תשומות
בדו"ח מע"מ. חשבונית המס צריכה לכלול:
- שם העוסק וכתובת העסק.
- המילים "עוסק מורשה".
- מספר העוסק המורשה.
- המילים "חשבונית מס".
- המילה "מקור" ( ע"ג מקור החשבונית בלבד).
- מספר החשבונית (מספר עוקב).
- תאריך הוצאת החשבונית.
יש להוסיף בחשבונית המס את שם הלקוח, המחיר ללא מס וסכום המס בנפרד, לאחר מכן יש לכתוב
את המחיר הכולל.
_________________________________________________________________________ מס תשומות רכישות והוצאות לטובת העסק ניתן לנכות מהן מס תשומות (כמובן כנגד חשבונית מס על שם העסק).
ישנם שני סוגים של מס תשומות:
1. תשומות על ציוד ונכסים קבועים - קרקע, מבנה, ציוד קבוע (ריהוט ומכשירי חשמל שונים), מכונות.
2. תשומות על הוצאות שוטפות לצורכי העסק - חידוש מלאי, ציוד מתכלה, שירותים שונים לעסק, חשבונות.
גם אם לא הייתה לך פעילות עסקית בתקופה מסוימת, עליך להגיש את הדו"ח כ"אפס" במועדו.
_________________________________________________________________________
מס הכנסה - חובות וזכויות
כדאי לזכור שמס הכנסה כולל בתוכו חובות רבים אבל גם זכויות. אם תנהל את הספרים שלך בדרך
המסודרת והחוקית - תמנע מעצמך אי נעימויות ואף הפסד של כספים.
הרשה לעצמך להיוועץ בפקידי השומה או בבעלי מקצועו ניסיון בתחום המס על מנת לא להגיע למצבים
לא נעימים שיסכנו את העסק שלך ואת כספך.
דיווח לא תקין או חסר, או דיווח שלא בזמנו - יגרור אחריו קנסות וחקירות לא נעימות שיעכבו אותך
ואת העסק שלך.
_________________________________________________________________________
